递延税是什么科目

递延税款在会计科目上分为递延所得税资产和递延所得税负债。这两个科目属于资产和负债类科目，用于反映企业因时间性差异导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异所产生的纳税影响。

递延所得税资产 ：属于资产类科目，反映企业预计未来可以用来抵税的资产。

递延所得税负债 ：属于负债类科目，反映企业预计未来需要支付的所得税金额。

递延税款的借贷方变化取决于时间性差异的性质：

当税前会计利润大于应纳税所得额时，产生递延所得税资产，会计分录为借：递延所得税资产，贷：所得税费用。

当税前会计利润小于应纳税所得额时，产生递延所得税负债，会计分录为借：所得税费用，贷：递延所得税负债。

期末，递延所得税资产和递延所得税负债的余额将体现在资产负债表中的递延税款资产和递延税款负债项目

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